מבחן המציאות ומבחן ההימצאות

מה שרציתם לדעת על רילוקיישן ובאיזה מדינה אתם מחויבים בתשלום מס?

 

 

 

היערכות, הערכות והכנות

נשלחתם מטעם העבודה לרילוקיישן, מזל טוב ודרישת שלום מרשות המיסים.

יש לכם המון על הראש, סידורים אישיים ועניינים להסדיר- מציאת דירה, העברת ציוד, הכנת המשפחה למעבר ועוד.

עצרו לרגע, זה לא הכול. רשות המיסים בישראל מצפה לשמוע מכם.

מה זה אומר ואיך מתקדמים מפה?

חשוב שתדעו, היציאה לרילוקיישן איננה מנתקת אתכם חד צדדית מחובותיכם החוקיות כלפי מדינת ישראל.

החוק מחייב כל תושב ישראלי בדיווח ותשלום מס בישראל, על כלל הכנסותיו: אלו הנעשות בישראל ואלו המתקבלות מחו"ל גם יחד.

חשוב להבין זאת ועל מנת להסביר את המצב טוב יותר, הנה דוגמא:

תושב ישראל הנוסע לעבודה בארה"ב ומקבל משכורת, חייב בדיווח ותשלום מס בגין הכנסותיו משכר בשתי מדינות, הראשונה היא מדינת ארה"ב (המדינה בה עובד) והשנייה היא מדינת ישראל (מדינת התושבות שלו).

אם האדם איננו עונה להגדרה, תושב ישראל, הרי שאז חובתו בתשלום במס היא כלפי המדינה בה הוא עובד- ארה"ב והוא לא חייב לשלם ולדווח מס על הכנסותיו בארה"ב לרשויות המס בישראל.

מיהו תושב ישראל אם כן?

קיימים מספר מבחנים הבוחנים את הגדרתו של תושב ישראל כתושב ישראלי והם:

מבחן כמותי:

בהתאם לפקודת מס הכנסה בישראל, אדם שאינו תושב ישראל הוא כזה אשר לא מבלה את רוב ימיו בישראל במבחן שהות הימים בישראל.

במסגרת בדיקה זו נבדוק לדוגמא האם שוהה בישראל פחות מ-183 ימים בשנה, ונבדוק את סך ימי השהייה שלו בישראל בשלוש השנים האחרונות). המבחן הכמותי הוא החשוב ביותר, ובמקרים רבים הוא המכריע בהגדרת התושבות של האדם.

מבחן איכותי:

בנוסף למבחן הכמותי כמפורט לעיל, יש לבחון את מרכז האינטרסים הכלכליים חברתיים משפחתיים של האדם, בין היתר ייבדק מקום העבודה הקבוע שלו, הבית הקבוע, המשפחה וכדומה.

מה הקונפליקט וכיצד ניתן לפתור אותו?

חשוב להבין כי התהליך איננו מתרחש מעצמו ברגע המעבר לחו"ל, יש להצהיר בפני רשויות המיסים בישראל הצהרה אקטיבית, מנומקת ומוכחת על הנסיבות  לניתוק תושבות. התהליך כולל מילוי דו"ח דיווח מיוחד המתלווה לדו"ח השנתי.

כמו כן ישנם כמה וכמה אפשרויות לדיווח ותשלום המס במקרים כאמור לעיל.

חשוב להדגיש כי רשות המיסים קבעה שיש לבצע דיווחים אלו באופן אקטיבי וללא פנייה מקדימה מצד רשות המיסים. כלומר, גם אדם שאין לו תיק במס הכנסה, מחויב באופן אקטיבי לפנות לרשות המיסים ולפתוח תיק ברשויות המס.

הפירמה שלנו מתמחה בייעוץ וליווי בתחומי המיסוי ובפרט בתחום מיסוי רילוקיישן.

אנחנו עומדים לרשותכם בכל עת ומזמינים אתכם ליצור עמנו קשר.

 

מאמר זה הופיע בניוזלטר שלנו: היכרות עם אוריין ישראל, שהתפרסם בחודש 3/2019

להצטרפות וקבל הניוזלטר של אוריין ישראל- לחץ כאן